生命保険を利用した事業承継資金の確保

事業承継に必要な資金

経営者（オーナー）の死亡に伴う相続により、相続税が発生するので、そのための納税資金が必要です。

また、経営者が有していた自社の株式が、相続によって分散することを防ぐためには、後継者以外の相続人に株式以外の財産を相続させるか、後継者以外の相続人が相続した株式を買い取る必要があり、そのための資金の確保も必要になります。

生命保険の活用

将来必要な現金を貯めるためには、それ以上の収益を上げる必要があります。

例えば5,000万円を貯めようとする場合、所得税・住民税を勘案すると、税率が40%であれば、約8,300万円の収益（所得）がないと手元に5,000万円を確保できません。

そこで、事業承継のための資金を確保するために、まだ経営者が元気なうちに、被保険者を経営者、保険金受取人を会社として生命保険に加入する方法があります。毎年の生命保険料の一部は損金として計上できるので、会社の利益を圧縮でき、節税効果があります。そして、経営者が死亡した際（もしくは経営者が役員を辞めて引退した際）には、生命保険金（引退の場合は解約返戻金）を会社が受け取り、経営者の遺族（引退の場合は経営者本人）に退職金として支給することで、事業承継のための資金として利用することができるのです。

生命保険活用のメリット

退職金は、勤続年数が長いほど多くの退職所得控除が認められるうえ、さらに控除後の2分の１が非課税になるので、給与等として受け取るよりも、所得税法上有利です。

また、加入期間中の保険料の支払が会社の利益を圧縮するので、相続時の会社の株式の評価を下げることにもつながります。

生命保険を利用することにより、会社の収益をできるだけ経営者の手元に残すことで、事業承継のための資金を確保することが可能になります。

生命保険の選び方

事業承継のための資金を確保する目的で生命保険に加入する場合は、掛け捨てではなく、解約返戻金があるものを選ばなければなりません。

また、死亡時（引退時）に保険金を受け取るのではなく、加入後一定期間は解約返戻金が少ないけれども、一定期間経過後は解約返戻金が増加するタイプの商品に加入し、解約返戻金が増加する直前に会社から経営者に名義変更する（解約返戻金相当額を会社に支払って買い取る）ことで、会社の資産を上手に個人に移す方法もあります（解約返戻金が少ないうちに買い取って、解約返戻金が増加するタイミングで解約するという方法です）。

このように、様々な形式の生命保険を、会社の実情に合わせてうまく利用すれば、会社の節税を図りながら事業承継のための資金を確保することが可能になります。

相続相談オフィス名古屋では、経営者の方の状況に合わせた事業承継プランを提案させていただきますので、お気軽にご相談下さい。